ArneDat u maar beter spaart voor uw pensioen, weet u al. Maar wat zou u ervan vinden, mocht u niet zélf moeten sparen voor uw pensioen? Wat als bijvoorbeeld uw vennootschap ervoor zorgt dat u comfortabel kunt genieten van uw pensioen?
|
In de kijker: onze jaarlijkse optimalisatieactie Heeft u een vennootschap een IPT, weet dan dat deze verzekering jaarlijks moet gecontroleerd worden inzake fiscale aftrekbaarheid. Dit doen we door de zogenaamde 80%-regel te berekenen per betrokken zelfstandige bestuurder en per boekjaar. Misschien betaalt uw vennootschap te veel premie? Misschien kan uw vennootschap veel meer premie storten dan wat er nu wordt gestort? Life Experts volgt deze mogelijke optimalisatie jaarlijks op. Dit doen we proactief en in functie van de einddatum van het boekjaar van de betrokken vennootschap. In tegenstelling tot veel bemiddelaars maakt Life Experts maximaal gebruik van alle informatie in ons bezit zodat u als klant niet elk jaar opnieuw alle informatie moet aanleveren. Enerzijds schrijven wij uzelf aan, met de vraag om uw persoonlijke situatie (burgerlijke staat, sociaal statuut, ... ) te bevestigen. Ook schrijven we ook uw accountant aan, met de vraag om uw refertebezoldiging voor de 80%-regel mee te delen. Tot slot vragen we u als klant ook uw online profieltest af te leggen of te hernieuwen, zodat we uw contract niet alleen fiscaal, maar ook financieel kunnen evalueren. Met Life Experts bent u altijd zeker van uw stuk. |
Wat is een IPT?
De Individuele Pensioentoezegging of IPT is een Belgische pensioenvoorziening in de tweede pijler. In tegenstelling tot een groepsverzekering kan een IPT voor één persoon worden onderschreven. Met een IPT-overeenkomst kan de zelfstandige in eerste instantie een aanvullend rustpensioen opbouwen. Daarnaast kan de overeenkomst ook in een uitkering voorzien mocht de zelfstandige voor de voorziene pensioenleeftijd overlijden door ziekte of door ongeval. Tot slot voorzien heel wat IPT's ook in een maandelijks aanvullend inkomen in het geval de verzekerde arbeidsongeschikt wordt tijdens zijn of haar loopbaan. De IPT wordt, na het VAPZ, gezien als het meest fiscaalvriendelijke vehikel van de 2de en 3de pijler.
Wat is de fiscaliteit van de premie?
De premie voor een IPT wordt betaald door de vennootschap, en is voor 100% aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting, mits de 80%-regel niet overschreden wordt. Deze 80%-regel houdt rekening met zaken zoals uw laatste normale brutojaarloon, uw loopbaan, het geraamd wettelijk pensioen, uw reeds opgebouwde pensioenkapitalen 2de pijler en een omzettingscoëfficiënt. Onze experts helpen dit voor u opstellen.
Er is een premietaks van 4,4% verschuldigd op elke premiestorting op het gedeelte leven en overlijden, en 9,25% op het gedeelte arbeidsongeschiktheid (voor meer informatie, zie hier).
Wat is de fiscaliteit van de uitkering?
Bij de uitkering naar aanleiding van pensioen wordt er van het kapitaal eerst 3,55% RIZIV-bijdrage afgehouden en dan 0 tot 2% solidariteitsbijdrage. Van het saldo wordt kapitaal (kapitaalstortingen plus gegarandeerd rendement) belast met een bedrijfsvoorheffing tussen de 10% en de 20%, afhankelijk van op welke leeftijd men stopt met werken. Het resultaat wordt nog eens vermeerderd met de gemeentebelastingen.
Je mag ermee rekening houden dat in de meeste toekomstige gevallen waarin je actief blijft tot pensioenleeftijd en je IPT uitgekeerd wordt naar aanleiding van uw wettelijk pensioen de globale belastingdruk op het opgebouwde kapitaal 15,08% zal zijn. Dit is uiteraard zeer gunstig.
| meest gunstig |
minst gunstig |
|||
| bruto-kapitaal uit te keren | (a) | 100,00 | (a) | 100,00 |
| - solidariteitsbijdrage | 2% max | - 2,00 | 2% max | -2,00 |
|
- RIZIV-bijdrage |
3,55% | - 3,55 | 3,55% | -3,55 |
| = saldo | 94,45 | 94,45 | ||
| - bedrijfsvoorheffing | 10,09% | - 9,53 | 16,66% | -15,74 |
| = netto-kapitaal | (b) | 84,92 | (b) | 78,71 |
| belastingsdruk | 1 - (b)/(a) | 15,08% | 1 - (b)/(a) | 21,29% |
Indicatief en realistisch voorbeeld. We maken abstractie van de gunstige taxatie op winstdeelname in Tak21, wat de belastingsvoet zou verlagen, We hielden ook al rekening met een geschatte gemeentebelasting. Er is in theorie voor bepaalde leeftijden nog een mogelijkheid om kapitalen op te vragen op 60 jaar en 61 jaar aan een iets hogere taxatie, maar dit zal de praktijk minder en minder voorkomen, waardoor we dit niet opnemen als scenario.
Voor een meer uitgebreide bespreking van de fiscaliteit van de uitkering van een IPT bij de wettelijke pensionering leest u hier meer.
Wat is de fiscaliteit van de uitkering indien een voorschot werd opgenomen op de IPT voor het verwerven van vastgoed?
Als de IPT werd aangewend voor de aankoop bouw of verbouwing van de enige en eigen woning via het systeem van voorschotten, dan wordt de eerste schijf van 82.780 euro (aanslagjaar 2021) afzonderlijk belast onder het fiscaal regime van ‘fictieve rente’ en niet aan de tarieven hierboven. Net zoals bij de eindtaxatie van het VAPZ of het RIZIV-contract, wordt de fictieve rente voor 80% belast indien men effectief beroepsactief blijft tot de pensionering.
Wat is de doelgroep?
Alle zelfstandige bestuurders van vennootschappen die zich een regelmatig loon toekennen en voldoende fiscale marge hebben in hun zogenaamde 80%-regel.
Voor de volledigheid melden we dat een IPT onder bepaalde (beperkende) voorwaarden mogelijk is voor loontrekkenden.
Een potentieel hoger rendement via Tak 23?
Een IPT kan zowel in Tak 21 of Tak23 worden afgesloten. Of in een combinatie van beiden. In de wandelgangen wordt dit laatste vaak een Tak 44 genoemd (hoewel dit juridisch niet bestaat, is de knipoog naar de samenvoeging van beide takken duidelijk).
Wat voor u de beste keuze is, hangt ondermeer af van uw beleggingsprofiel. Life Experts geeft advies op maat. Daarom willen we weten welk type belegger u bent. Bent u bereid om risico’s te nemen als u uw geld belegt? Of verkiest u meer zekerheid zodat u minstens uw spaargeld terug krijgt? Om uw beleggingsprofiel zo goed nauwkeurig mogelijk te bepalen, ontwikkelde Life Experts een eigen online profieltest zodat we zeer efficiënt uw contract niet alleen fiscaal, maar ook financieel kunnen evalueren.
Wenst u meer te weten over beleggen in Tak23 lees dan zeker dit artikel. En bezoek ook eens de fondsenpagina's van onze verzekeraars.
Onze Tips
Heeft u een vennootschap en laat u uw VAPZ betalen door die vennootschap? Zorg dan zeker dat u uw contract VAPZ op maandbasis of trimestriële basis betaalt. Zo zorgt u ervoor dat het Voordeel Alle Aard dat de premie van uw VAPZ veroorzaakt ook meetelt als Normale Laatste Brutojaarbezoldiging voor het bepalen van uw 80%-regel voor uw IPT of Groepsverzekering.
Vindt u het moeilijk te kiezen tussen een IPT of het aanleggen van een Liquidatiereserve?
Laat u vooral begeleiden door onze experts. Lees er hier meer over.
Hebt u in uw vennootschap een interne pensioenvoorziening?
Lees hier meer over het verschil tussen een interne pensioenvoorziening en een IPT, en wat je met je interne voorziening kan aanvangen.
Wist je dat?
... je als bedrijfsleider in bepaalde omstandigheden ook een IPT kan afsluiten voor één of meer loontrekkende medewerkers?
Dit wordt een IPTL of IPT-loontrekkenden genoemd. Wilt u weten of dit ook voor uw medewerker(s) mogelijk is, neem dan contact met ons.
Disclaimer: Life Experts biedt verzekeringsoplossingen voor zelfstandige bestuurders, vrije beroepen, KMO's en grote ondernemingen. De basisinformatie voor elk type van oplossing vindt u op deze website. Met de productbeschrijving en met het productoverzicht op deze website pogen we geen fiscale of juridische indeling te volgen, maar een pragmatische en praktijkgerichte. Zo is een Omzetverzekering fiscaal gezien een Bedrijfsleidersverzekering. En zo kan een Overlijdensverzekering of een Arbeidsongeschiktheidsverzekering afgesloten worden in de fiscale regimes van IPT, VAPZ, POZ, Pensioensparen, Langetermijnsparen, enz...
Vergelijking VAPZ – IPT
Over het algemeen wordt ervan uitgegaan dat een VAPZ fiscaal interessanter dan een IPT. Laat u goed adviseren, want dit hangt af van uw persoonlijke situatie, en is niet altijd meer het geval. Hieronder vindt u een korte vergelijkende tabel van het VAPZ en het IPT. Een meer uitgebreid artikel met een doorgerekende tabel met de vergelijking tussenVAPZ en IPT vindt u hier.
|
Gewoon VAPZ |
IPT | |
| Begunstigde | – Alle zelfstandigen in hoofdberoep – Meewerkende echtgenoten in maxistatuut |
– bedrijfsleiders van een vennootschap – werknemers onder bepaalde voorwaarden |
| Belastingvoordeel | Aftrekbaar in personenbelasting Vermindering bij sociale bijdragen |
Aftrekbaar in vennootschapsbelasting |
| Premiegrens | 8,17% van referte inkomen voor een gewoon VAPZ | 80% regel |
| Premietaks | geen | 4,4% |
| Eindbelasting |
3,55% RIZIV bijdrage Meer info: hier. |
3,55% RIZIV bijdrage 0% tot 2% solidariteitsbijdrage tussen 10% en 20% op het overblijvende kapitaal + gemeentebelastingen Meer info: hier |