Disclaimer 80%-regel optimalisatie

Disclaimer 80%-regel optimalisatie

Life Experts BV
Mezenstraat 4, 3945 Ham
RPR Antwerpen, afdeling Hasselt
Verzekeringsmakelaar en makelaar in hypothecaire kredieten,
ingeschreven in het FSMA-register met Ond. Nr. 0627.926.530

 

Waarover gaat dit?

Life Experts voert een controle uit van de 80%-regel op basis van informatie door Life Experts opgevraagd aan de klant, de accountant van de klant en de verzekeringsmaatschappijen die betrokken zijn.      

Bij een overschrijding van de 80%-regel dient de premie van de pensioenverzekering IPT of de groepsverzekering te worden verminderd.   Als bij een overschrijding de premie niet wordt verminderd, dan riskeert de verzekeringsnemende vennootschap op zijn minst te worden geconfronteerd met een verworpen uitgave.  Vanaf 2022 zou er ook sprake zijn van boetes, hoewel dit nog niet geconcretiseerd is (wie krijgt de boete, en hoeveel bedraagt de boete?).  

Indien de 80%-regel niet wordt overschreden, dan kan de premie van de groepsverzekering of IPT verhoogd worden, met een extra fiscaal aftrekbare kost tot gevolg.   

Wat is er recent gewijzigd aan de 80%-regel? 

Wij merken in het algemeen een strenger optreden van de fiscus, een striktere toepassing van de regels, waarbij die regels ook nog eens ingewikkelder of minder eenduidig zijn geworden.  Het is dus belangrijk dat wij als bemiddelaar over volledige informatie te beschikken om de belangen van de verzekeringsnemer en verzekerde op een professionele, billijke en loyale manier te kunnen behartigen.   

Sinds 2021 hanteert de fiscus een berekening van de 80%-regel waarbij de verleden carrière buiten de vennootschap altijd moet meegerekend worden (weliswaar beperkt tot 10 jaar), met het in mindering brengen van de in het verleden opgebouwde extra legale pensioenkapitalen (ook als deze kapitalen buiten diezelfde 10 jaar periode werden opgebouwd).  Dit is een interpretatie van de 80%-regel die nog ter discussie staat, want ze is gebaseerd op een interne niet-gepubliceerde nota van het Fod Financiën.  Deze manier van berekenen past Life Experts echter voorzichtigheidshalve toe.  Als wij ervan afwijken, dan wordt dit expliciet gemeld.  Het is aan de eindklant en zijn boekhouder om met deze afwijkende berekening expliciet akkoord te gaan.  

Sinds 2022 wordt volgens Circulaire 2022/C/3331 rekening gehouden met een nieuwe raming van het wettelijk pensioen.   Hier hanteert Life Experts de rekenprogramma’s die door de verzekeraars worden ter beschikking gesteld, en als dergelijke tool er niet is, dan de eigen intern ontwikkelde tool.  Een overschrijding van de 80%-regel ten gevolge van deze circulaire zal ook boekhoudkundige gevolgen hebben, zoals hier toegelicht.

Wat dient u als klant aan te leveren aan Life Experts?

De klant en zijn accountant (indien deze bij ons gekend is, en de klant heeft toestemming gegeven om deze te contacteren) ontvangen minstens 4 weken voor het einde van het boekjaar van de betrokken verzekeringsnemer een mail met de vraag om gegevens aan te leveren, alsook minstens twee herinneringsmails indien wij geen antwoord ontvangen.  In deze mails wordt gevraagd ons informatie te bezorgen.  Dit gaat in het bijzonder over:

- onze speciale checklist voor de 80%-regel 

- de gegevens uit MyPension en MyCareer

Nieuw vanaf 2022 is dat wij ook de bezoldigingsgegevens van het jaar 2020 opvragen, mochten wij deze nog niet in ons bezit hebben. Onze checklist is daarvoor aangepast. 

Als deze gegevens niet tijdig, niet volledig of niet correct worden aangeleverd kan Life Experts geen passend advies geven.  In dit geval zal:

1. Life Experts nooit verantwoordelijk kunnen gesteld worden voor de financiële schade in hoofde van de verzekeringsnemer of de verzekerde in het kader van de fiscale aftrekbaarheid van het 2de pijler pensioen

2. bijkomend advies dat door Life Experts moet gegenereerd worden in het kader van de fiscale aftrekbaarheid, conform onze Algemene Voorwaarden louter op consultancy basis gebeuren, en dus deel uitmaken van aparte facturing aan de klant buiten commissionering   

Wat doet Life Experts voor u?

Life Experts voert de controle uit van de 80%-regel op basis van een voorzichtigheidsprincipe en "best practice", d.w.z. rekening houdend met wat binnen de sector als best gangbare methode wordt beschouwd.  Indien desondanks de fiscus overgaat tot verwerping van een deel of geheel van de premie van het 2de pijler pensioen, kan Life Experts hiervoor niet aansprakelijk gesteld worden.     

Wij houden onze berekening, de methode en de data die voor deze berekening werd gebruikt nauwgezet bij, zodat bij een eventuele latere controle deze berekening kan voorgelegd worden in het belang van de klant verzekeringsnemer en verzekerde.  

Een overzicht van alle disclaimers en gedragsregels vindt u hier.

 

Laatste update: 19/01/2024